Звертайтесь за тел.:   (032)  231-95-35;    096 81-41-791   ЗАВАНТАЖИТИ ВІЗИТКУ



ОПОДАТКУВАННЯ НЕРУХОМОСТІ

лист.
8
2012
ТАБЛИЦЯ СТАВОК ОПОДАТКУВАННЯ ДОХОДІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ, ТА СПЛАТА ІНШІ ОБОВ’ЯЗКОВІ ПЛАТЕЖІВ ПРИ ОПЕРАЦІЯХ З НЕРУХОМІСТЮ
(40 votes)

Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) об'єктів нерухомого майна встановлено ст. 172 Податкового кодексу України. Оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок об’єктів нерухомого майна встановлено ст. 174 Податкового кодексу України. В таблиці нижче наведені ставки податку на доходи фізичних осіб, та інші обов’язкові платежі, при операціях з нерухомістю:

ПРИ ПРОДАЖІ (ОБМІНІ) ОБ’ЄКТІВ НЕРУХОМОГО МАЙНА

При нотаріальному посвідченні договору купівлі – продажу (обміну), нерухомого майна одноразово оплачується: 1). Плата в розмірі державного мита - 1% від суми договору, але не нижче оціночної вартості розрахованої уповноваженим органом; 2). Внесок (збір) до Пенсійного фонду України - 1% від суми договору. Оплачується якщо предметом договору відчуження є будь-яке нерухоме майно, окрім земельних ділянок; 3). Податок з доходу фізичних осіб:

Дохід від продажу (обміну) не частіше 1 разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового (дачного) будинку, а також земельної ділянки та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад 3 роки*

не оподатковується

Податковий кодекс України

п. 172.1

Дохід від продажу протягом звітного податкового року більш як одного з об'єктів нерухомості, зазначених у п. 172.1.

5%

Податковий кодекс України

абз. 1 п. 172.2

Дохід від продажу об'єкта нерухомості, не зазначеного в п. 172.1

Дохід від продажу (обміну) об’єкта незавершеного будівництва

5%

Податковий кодекс України

абз. 2 п. 172.2

Дохід від операцій з продажу (обміну) об'єктів нерухомості, що здійснюються фізичними особами - нерезидентами, і сума його доходу менша ніж десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої на 01 січня поточного року. Умова: у власності менше 3-х років, або 2-га продажа.

15%

Податковий кодекс України

п. 172.9.

Дохід від операцій з продажу (обміну) об'єктів нерухомості, що здійснюються фізичними особами - нерезидентами, і сума його доходу більша ніж десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої на 01 січня поточного року. Умова: у власності менше 3-х років, або 2-га продажа.

17%

Податковий кодекс України

п. 172.9.

ПРИ ПРИЙНЯТІ У СПАДЩИНУ ОБ’ЄКТІВ НЕРУХОМОГО МАЙНА

При нотаріальному оформленні спадщини на нерухоме майно одноразово оплачується: 1). Плата в розмірі державного мита - 1% від суми договору, але не нижче оціночної вартості розрахованої уповноваженим органом; 2). Податок з доходу фізичних осіб:

Вартість власності, що успадковується членами сім'ї спадкодавця першого ступеня споріднення

(Податковий кодекс України п.14.1.263.: членами сім'ї фізичної особи першого ступеня споріднення вважаються її батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені. Інші члени сім'ї фізичної особи вважаються такими, що мають другий ступінь споріднення;)

0%

Податковий кодекс України

пп. 174.2.1

Вартість власності, зазначеної в пп. «а», «б», «ґ» п. 174.1 ПКУ, що успадковується особою, яка є інвалідом I групи або має статус дитини-сироти або дитини, позбавленої батьківського піклування.

Вартість власності, зазначеної в пп. «а», «б» п. 174.1 ПКУ, що успадковується дитиною-інвалідом

0%

Податковий кодекс України пп. 174.2.1

Вартість будь-якого об’єкта спадщини, отриманого у спадщину спадкоємцями, що не є членами сім'ї спадкодавця першого ступеня споріднення 

5%

Податковий кодекс України

пп. 174.2.2

Спадщина, отримана будь-яким спадкоємцем від спадкодавця-нерезидента, та будь-який об'єкт спадщини, що успадковується спадкоємцем-нерезидентом від спадкодавця-резидента

15 (17) %

Податковий кодекс України

пп. 174.2.3

ПРИ ДАРУВАННІ ОБ’ЄКТІВ НЕРУХОМОГО МАЙНА

При нотаріальному посвідченні договору дарування, нерухомого майна одноразово оплачується: 1). Плата в розмірі державного мита - 1% від суми договору, але не нижче оціночної вартості розрахованої уповноваженим органом; 2). Податок з доходу фізичних осіб:

Кошти, майно, майнові чи немайнові права, вартість робіт, послуг, подаровані платнику податку, оподатковуються за правилами для оподаткування спадщини (див. «Спадщина»)

0 %
5 %,
15 (17) %

Податковий кодекс України

п. 174.6

Дохід від продажу об'єкта нерухомості визначається виходячи з ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості такого об'єкта, розрахованої органом, уповноваженим здійснювати таку оцінку відповідно до закону. [ПКУ п.172.3]

 

Порядок визначення оціночної вартості нерухомості та об'єктів незавершеного будівництва, що продаються (обмінюються), визначається Кабінетом Міністрів України. [ПКУ п. 172.11.]


(40 votes)
Перегляди(87212)
 

  Коментарі

У 2010 році помер двоюрідний брат, після нього залишилась однокімнатна квартира. У 2011 році його рідний брат , який є нерезидентом отримав свідоцтво на спадщину. З 2010 року в цій квартирі ніхто не проживає.На даний час брат хоче мені (двоюрідній сестрі) подарувати цю квартиру. Які виникають податки та в якому розмірі при оформленні нерезидентом договору дарування та відповідно яких нормативних актів.
+1 Олена 28.09.2016, 13:01 #22
Доброго дня!
Може допоможете з поясненнями. В понеділок оформлювати у нотаріуса спадщину. Будинок оцінено в 313 тисяч.
Які платежі мені необхідно буде зробити зразуподатки та платежі нотаріусу. Ніяк не можу знайти відповідь і все звести до купи.
Дуже дякую
+2 Сергій191 27.02.2016, 21:30 #21
а кому сплачується ця сума? в податкову , чи нотаріусу? яка процедура оплати? Дуже дякую за відповідь.

Плата в розмірі державного мита, оплачується в нотаріуса відразу, ще додатково Ви оплатите нотаріальні послуги.
дякую за роз'яснення!
0 Вікторія 26.12.2015, 19:26 #20
Цитую Вікторія:
Цитую prof:
Цитую Вікторія:
Доброго дня. мене цікавить таке питання: при даруванні нерухомості від матері до дитини який податок потрібно сплачувати( і чи потрібно, взагалі) і яким законом це підкріплено(якщо можливо, надайте посилання).

При нотаріальному посвідченні договору дарування, нерухомого майна одноразово оплачується: 1). Плата в розмірі державного мита - 1% від суми договору, але не нижче оціночної вартості

а кому сплачується ця сума? в податкову , чи нотаріусу? яка процедура оплати? Дуже дякую за відповідь.


Плата в розмірі державного мита, оплачується в нотаріуса відразу, ще додатково Ви оплатите нотаріальні послуги.
0 prof 26.12.2015, 19:03 #19
Цитую Вікторія:
Добрий день. чи треба сплачувати воєнний збір 1,5 % від вартості нерухомості при даруванні від матері до дитини?

При даруванні від матері до дитини НЕ сплачується воєнний збір. Воєнний збір сплачується в розмірі 1,5 % від вартості нерухомості тоді, коли виникає податок.
+1 prof 26.12.2015, 18:58 #18
Цитую prof:
Цитую Вікторія:
Доброго дня. мене цікавить таке питання: при даруванні нерухомості від матері до дитини який податок потрібно сплачувати( і чи потрібно, взагалі) і яким законом це підкріплено(якщо можливо, надайте посилання).

При нотаріальному посвідченні договору дарування, нерухомого майна одноразово оплачується: 1). Плата в розмірі державного мита - 1% від суми договору, але не нижче оціночної вартості

а кому сплачується ця сума? в податкову , чи нотаріусу? яка процедура оплати? Дуже дякую за відповідь.
0 Вікторія 26.12.2015, 18:56 #17
Добрий день. чи треба сплачувати воєнний збір 1,5 % від вартості нерухомості при даруванні від матері до дитини?
0 Вікторія 26.12.2015, 18:54 #16
Цитую Вікторія:
Доброго дня. мене цікавить таке питання: при даруванні нерухомості від матері до дитини який податок потрібно сплачувати( і чи потрібно, взагалі) і яким законом це підкріплено(якщо можливо, надайте посилання).

При нотаріальному посвідченні договору дарування, нерухомого майна одноразово оплачується: 1). Плата в розмірі державного мита - 1% від суми договору, але не нижче оціночної вартості
0 prof 26.12.2015, 18:48 #15
Доброго дня. мене цікавить таке питання: при даруванні нерухомості від матері до дитини який податок потрібно сплачувати( і чи потрібно, взагалі) і яким законом це підкріплено(якщ о можливо, надайте посилання).
+1 Вікторія 26.12.2015, 18:42 #14
Доброго дня! Після смерті батьків моя мати оформила через суд спадщину на себе, на житловий будинок у 2015 р. І продала відразу даний будинок у цьому ж році. Нотаріус стверджує що вона має сплатити податок 5%. У податковій інспектор сказав, що вона звільняється від сплати податку, оскільки суд визнав її спадкоємицею. Скажіть будь-ласка чи зобов'язана вона сплатити даний податок?
+2 Світлана 08.12.2015, 15:18 #13
Дякую за розгорнуту відповідь. Гугл підказав ваш сайт. А відповіді на коментарі Ви даєте досить швидко. Наразі, у Києві схожий сайт мені не попадався. Свої курсові я писав вже дуже давно. Питання виникають із реального життя. Ще раз дякую за допомогу.
0 Sergey 24.06.2015, 13:36 #12
Цитую Sergey:
Дякую за попередню відповідь.
Підкажіть відповідь на наступне питання:
При оформленні договору купівлі-продажу нерухомості, яка мінімальна сума може бути вказана в договорі? Чим регулюються ці мінімальні обмеження в ціні?
Іншими словами, чи можу я продати квартиру не родичу за, скажімо, 1000 грн.?
Як при цьому буде розраховуватися збір 1% до Пенсійного Фонду? Чи буде це 1% від 1000 грн, чи 1% від оціненої експертом ринкової вартості квартири?


Відповідно до п. 172.3 ст. 172 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), дохід від продажу об'єкта нерухомості визначається виходячи з ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу , але не нижче оціночної вартості такого об'єкта, розрахованої органом, уповноваженим здійснювати таку оцінку відповідно до закону.
Згідно із п. 172.11 ст. 172 ПКУ порядок визначення оціночної вартості нерухомості та об'єктів незавершеного будівництва, що продаються (обмінюються), визначається Кабінетом Міністрів України.
На даний момент діє постанова Кабінету Міністрів України від 21 серпня 2014 р. № 358 «Про проведення оцінки для цілей оподаткування та нарахування і сплати інших обов’язкових платежів, які справляються відповідно до законодавства» із змінами згідно з постанова Кабінету Міністрів України від 25 березня 2015 р. № 146 «Про внесення змін до деяких постанов Кабінету Міністрів України».

Враховуючи вищевикладене, для нарахування податку на доходи фізичних осіб при продажу нерухомого майна застосовується оціночна вартість майна, яка дорівнює ринковій.
В договорі Ви можете зазначити хоч тисячу гривень, хоч двадцять копійок, але обов’язкові податки та платежі будете платити з визначеної СОД ринкової вартості.

Вам в Києві треба консультуватись , а не у Львові.)) Чи Ви курсову роботу пишете?))
0 Сергій 23.06.2015, 18:16 #11
Дякую за попередню відповідь.
Підкажіть відповідь на наступне питання:
При оформленні договору купівлі-продажу нерухомості, яка мінімальна сума може бути вказана в договорі? Чим регулюються ці мінімальні обмеження в ціні?
Іншими словами, чи можу я продати квартиру не родичу за, скажімо, 1000 грн.?
Як при цьому буде розраховуватися збір 1% до Пенсійного Фонду? Чи буде це 1% від 1000 грн, чи 1% від оціненої експертом ринкової вартості квартири?
0 Sergey 22.06.2015, 16:37 #10
Цитую Sergey:
Доброго дня! Чи можна подарувати квартиру не одному конкретному чоловіку, а цілому подружжю (подружжя: чоловік, жінка і неповнолітня дитина), які при цьому ще й не є родичами дарувальника? Як це оформити в договорі дарування, щоб кожен член подружжя отримав право власності на рівну частину площі квартири?


За консультацією з даного питання краще зверніться до будь-якого нотаріуса, державного чи приватного, за Вашим вибором. Консультації такого характеру треба отримувати не в інтернеті, а в реальних умовах та згідно з правовстановлюю чими документами.
Загалом, такий договір можливо укласти шляхом дарування часток, що буде найбільш правильно (на нашу думку).
+1 Сергій 19.06.2015, 12:37 #9
Доброго дня! Чи можна подарувати квартиру не одному конкретному чоловіку, а цілому подружжю (подружжя: чоловік, жінка і неповнолітня дитина), які при цьому ще й не є родичами дарувальника? Як це оформити в договорі дарування, щоб кожен член подружжя отримав право власності на рівну частину площі квартири?
0 Sergey 19.06.2015, 11:48 #8
Цитую Лариса:
В який термін потрібно оплачувати вказані податки та куди???


Відповідно до п.177.6 ст.177 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) у разі якщо фізична особа - підприємець отримує інші доходи, ніж від провадження підприємницької діяльності, у межах обраних ним видів такої діяльності, такі доходи оподатковуються за загальними правилами, встановленими ПКУ для платників податку - фізичних осіб.
Податкова декларація про майновий стан і доходи подається за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року для платників податку на доходи фізичних осіб – до 1 травня року, що настає за звітним, крім випадків, передбачених р. IV ПКУ (пп.49.18.4 п.49.18 ст.49 ПКУ).
Фізична особа зобов’язана самостійно до 1 серпня року, що настає за звітним, сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену в поданій нею податковій декларації (п. 179.7 ст. 179 ПКУ).

Рахунки для оплати можно запитати в нотаріуса, або в ДФС.
0 Сергій 12.06.2015, 12:30 #7
В який термін потрібно оплачувати вказані податки та куди???
0 Лариса 11.06.2015, 13:41 #6
Цитую Ігор:
Доброго дня. В якій грошовій одиниці проводиться оцінка нерухомого майна і де про це можна прочитити(закон ,постанова)?


В законодавстві, що регулює безпосередньо здійснення оцінки нерухомого майна спеціальні вимоги щодо грошової одиниці відсутні, застосовуються загальні вимоги ст. 524, та ст. 533 Цивільного кодексу України (там і можете почитати).
0 Сергій 13.05.2015, 11:20 #5
Доброго дня. В якій грошовій одиниці проводиться оцінка нерухомого майна і де про це можна прочитити(закон ,постанова)?
0 Ігор 12.05.2015, 15:43 #4
Цитую тетяна:
У ПОТОЧНОМУ РОЦІ СЕСТРІ БАТЬКИ ПОДАРУВАЛИ БАТЬКІВСЬКУ ХАТУ (НЕРУХОМЕ МАЙНО). ВОНА ХОЧЕ ЇЇ ПРОДАТИ У ЦЬОМУ Ж РОЦІ. А НА ДАРУНОК (СПАДЩИНУ) - РОЗПОВСЮДЖУЄТЬСЯ ПРАВИЛО ПЕРЕБУВАННЯ НЕРУХОМОСТІ У ВЛАСНОСТІ НЕ МЕНШЕ, НІЖ 3 РОКИ?


На дарунок - розповсюджуєтьс я.
на спадщину - не розповсюджуєтьс я.
0 profocinka 31.03.2015, 09:57 #3

Додати коментар

Захисний код Оновити